公司給員工發(fā)福利需要繳納企業(yè)所得稅嗎
2023-02-13
公司給員工發(fā)福利是否需要繳納企業(yè)所得稅需要根據(jù)情況而定，直接給員工發(fā)錢，可以直接計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-工資”；發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品，視為銷售收入，需要交納增值稅和企業(yè)所得稅；如果是發(fā)放的外購產(chǎn)品或者外購服務(wù)的，增值稅取得進(jìn)項(xiàng)稅額的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。
看情況
1、發(fā)放過節(jié)費(fèi)
直接給員工發(fā)錢，可以直接計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-工資”，并按照工資薪金支出，按規(guī)定在稅前全額扣除。也可以計(jì)入“福利費(fèi)”，但是受14%比例限制。
2、發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品
如果是發(fā)放企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利，增值稅和企業(yè)所得稅，都需要視同銷售收入。如果是企業(yè)是服務(wù)行業(yè)，向員工提供本企業(yè)服務(wù)作為過節(jié)福利的，則不需要做增值稅視同銷售。另外，作為“福利費(fèi)支出”也要受14%比例限制。
3、發(fā)放外購商品或服務(wù)
如果是發(fā)放的外購產(chǎn)品或者外購服務(wù)的，增值稅取得進(jìn)項(xiàng)稅額的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
