企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
2021-11-02
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄需要依照按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法，在計(jì)提、預(yù)繳及清算等階段會(huì)計(jì)分錄方法也會(huì)有所不同。
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄方法
計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄方法為：
借：所得稅費(fèi)用，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
預(yù)繳所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄方法為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款。
匯算清繳補(bǔ)稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄方法為：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
繳納稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，
貸：銀行存款。
調(diào)整未分配利潤的會(huì)計(jì)分錄為：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整（補(bǔ)繳部分）
匯算清繳后，如企業(yè)多繳了企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整（多繳部分）
借：以前年度損益調(diào)整（多繳部分）
貸：利潤分配-未分配利潤
法律依據(jù)
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定：納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
