企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理
2021-10-30
企業(yè)在做賬務(wù)處理時(shí)，一般要先做費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，包括提取、上繳、結(jié)轉(zhuǎn)、計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額、匯算清繳等多個(gè)階段，并每一季度次月的15號前要進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。
企業(yè)所得稅賬務(wù)處理方法
1、計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅。
2、支付時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅，
貸：銀行存款。
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
4、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
5、繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
6、匯算清繳時(shí)，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
7、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅繳納時(shí)間
1、月度預(yù)繳
企業(yè)應(yīng)需在當(dāng)月份結(jié)束之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請企業(yè)所得稅納稅，預(yù)繳稅款；
2、季度預(yù)繳
企業(yè)應(yīng)需在當(dāng)該季度結(jié)束之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請企業(yè)所得稅納稅，預(yù)繳稅款；
